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Q:開一張二聯發票,發票含稅總金額為288,077元。申報401表會顯示銷售額總計274,359元,稅額13,718元。問題1:申報營所稅時,在01營業收入欄,是要填寫274,359還是288,077?問題2:採用擴大書審申報,在第一頁編號60的課稅所得額,是要填寫自行依法調整後的金額嗎?(帳載結算是虧損,所以自行依法調整成符合擴大書審的純益率)
Q:公司是委託事務所申報營業稅,事務所在登打發票時把稅額低於500元的發票彙總申報,但僅進項稅額與憑證稅額相同,申報的銷售額卻是用稅額回推,造成申報資料的銷售額與進項發票不符,想請問 1. 申報營業稅時是否只要進項稅額正確即可? 2. 這種狀況若出現交查異常或國稅局調帳時,是否會有罰則或須補稅? 3. 若有罰則,是依據哪些法條規定呢?
財政部北區國稅局表示,證券交易稅係向出賣有價證券人課徵,由代徵人於每次買賣交割之當日,按規定稅率代徵,並於代徵之次日填具繳款書向國庫繳納,有價證券如係由持有人直接出讓與受讓人者,其代徵人為受讓人。 該局說明,公司將已發行公司股票買回,再按約定價格轉讓與員工者,依證券交易稅條例規定,應課徵千分之三證券交易稅,並以該員工為代徵人;如認購庫藏股之員工人數眾多,為便利代徵繳納證券交易稅作業,可由公司向受讓員工戶籍所在地國稅局申請彙總繳納稅款,再將媒體申報檔案、繳款書影本及證券交易明細資料清冊等提供予各所轄國稅局,以節省人力、物力及縮短處理時程。
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